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寧波市旅游投資發展有限公司 審計整改情況報告

根據有關要求,現將寧波市旅游投資發展有限公司2015至2017年度資產負債損益情況審計(甬審貿報〔2018〕38號)發現問題的整改情況和審計建議采納情況報告如下:

第一部分:審計發現問題的整改措施及完成情況

問題一、至審計日止,尚未建立企業集團統一會計核算辦法;預算管理僅作為《財務管理制度》的部分內容,未單獨建立管理辦法。整改措施:新建的《會計核算辦法》及單獨建立的《全面預算管理暫行辦法》已經公司董事會審議通過并發布執行。

整改完成情況:已經完成。

問題二、至審計日,尚未建立企業集團統一工程建設項目管理制度。

整改措施:完善修訂的《投資管理辦法》已經公司董事會審議通過并發布執行,該管理辦法中第六章專門制定了項目(工程)實施管理內容。

整改完成情況:已經完成。

問題三、至審計日止,尚未建立企業集團產權代表履職制度。

整改措施:新建的《產權代表管理辦法》已經公司董事會審議通過并發布執行。

整改完成情況:已經完成。

問題四、至審計日止,資產管理僅作為《財務管理制度》的部分內容,未涉及資產租賃、質抵押等管理內容。

整改措施:單獨建立的《資產管理辦法》已經公司董事會審議通過并發布執行,該辦法包含了質抵押相關內容?!顿Y產出租管理辦法》也已經單獨建立并經公司董事會審議通過并發布執行。

整改完成情況:已經完成。

問題五、至審計日止,漢雅三江未能結合公司實際制定“三重一大”制度。

整改措施:漢雅三江公司《“三重一大”制度》已于2018年6月發布實施。

整改完成情況:已經完成。

問題六、公司投資決策權下放至董事會授權的高層辦公會議審議并作出決議,與…的規定不符。

整改措施:公司完善修訂了《投資管理辦法》,其中第十一條內容為“公司董事會是投資行為的決策主體,公司職能部門和投資主體單位應做好投資項目前期論證工作,按照內部決策程序形成投資方案,經公司投資審核委員會審核后,報公司董事會審議決策。所有投資計劃和投資事項均應由董事會作出書面決議”。

整改完成情況:已經完成。

問題七、母子公司對工程項目設計、勘察、監理等費用需公開招標的預算金額的要求不一致。

整改措施:母公司完善修訂的《大宗物資及服務采購管理辦法(修訂)》已經公司董事會審議通過并發布執行,對工程項目的管理統一納入《投資管理辦法》,規定不一致的問題已經解決。

整改完成情況:已經完成。

問題八、個別銀行賬戶開銷戶不規范。2015年6月旅投公司在浦發銀行解放路支行開立銀行賬戶,自2016年12月起公司未在該銀行貸款,至審計日止,尚未銷戶。

整改措施:對該銀行賬戶進行銷戶。

整改完成情況:已經完成。

問題九、部分費用報銷不規范。2017年7月在“差旅費”中列支“婦女節”活動費用5240元。

整改措施:賬務調整:將“婦女節”活動費5240元從“差旅費”調賬至“職工福利費”。

整改完成情況:已經完成。

問題十、公務用車登記臺賬不規范,部分用車未見審批單,單車費用明細只進行每年一次公示,未按規定進行兩次公示。

整改措施:①旅投公司完善修訂了《車輛使用管理辦法(修訂)》。②以后每年進行兩次公示,2018年上半年已經進行了一次公示。

整改完成情況:已經完成。

問題十一、公章印鑒使用登記本中審批人均未簽名。

整改措施:公司已于2018年4月完善修訂《印鑒使用及保管管理辦法》,規定需填寫《印鑒使用審批單》并由審批人簽名后才能使用印鑒。

整改完成情況:已經完成。

問題十二、2016年旅游培訓中心20%國有股權無償劃撥給旅投公司,2017年寧波鄉旅投資成立海曙鄉旅,該兩項投資決策均由旅投公司高層辦公會議審議決定,未見董事會授權書。

整改措施:已經完善修訂旅投公司《投資管理辦法》。

整改完成情況:已經完成。

問題十三、王干山民宿總租賃費264.8萬元,租賃期限14年;2017年3月王干山果園租賃總租賃費495萬元,租賃期限14年,屬“三重一大”事項,未報旅投公司審批,亦未進行書面備案。

整改措施:新建的旅投公司《資產租賃管理辦法》已經公司董事會審議通過并發布執行,辦法規定今后子公司租賃事項按不同額度均需到旅投公司核準或備案。

整改完成情況:已經完成。

問題十四、旅投公司通過與環游在線的托管協議約定,在投決會擁有2個名額,占全體委員2/3,從而主導在漢雅永贏的投資決策權。漢雅永贏對外投資的寧波愫雅、寧波宿百家、李家坑精品鄉宿、王干山民宿等項目均未經旅投公司董事會討論和報市國資委。 整改措施:漢雅匯申豐今年開始加強了對旗下管理基金擬投項目的決策管理,對基金擬投的項目組織公司領導及各職能部門負責人召開專題討論會,對項目的風險和收益進行剖析和論證,以提高項目決策的科學性。本次審計后,公司制定出臺了《產權代表管理辦法》,通過加強對產權代表的管理,規范其行為職責,來進一步完善出資人制度,維護出資人合法權益。今后對公司委派的基金投決會成員決策投票前,需要先將擬決議事項報告旅投公司,旅投公司參照公司投決會的流程召開項目決策會,對項目的可行性進行集體討論,并由參會人員表決通過,形成會議紀要。公司委派的基金投決會成員根據旅投公司的指示發表意見、行使表決權的事項。

整改完成情況:已經完成。

問題十五、2016年、2017年的“三公經費”預算執行率低;至審計日止,2018年預算尚未報董事會審議通過。

情況說明:2016、2017年“三公經費”預算執行率低情況說明:公司成立初期各項業務處于拓展階段,生產經營存在較大不確定性。在實際經營活動中,公司本著降本增效的原則,對三公經費特別是差旅會務費用進行嚴格把關,故實際支出低于預算。另國資委規定三公經費預算執行率標準為70%以上,公司2017年三公經費預算執行率已達86.13%。

整改措施:①2018年度預算已經公司董事會審議通過。②新建的《全面預算管理暫行辦法》已經公司董事會審議通過并發布執行。

 整改完成情況:已經完成。

問題十六、漢雅三江公司另2艘游船,經現場勘查,已不具備安全運營條件,但因涉及營運許可標準對座位數的要求,尚未處置,截至2017年12月底,賬面價值91.86萬元,未提折舊和減值準備,存在較大減值損失。

 整改措施:漢雅3號船因工作需要保留,漢雅7號船經評估后公開掛牌處置。

整改完成情況:正在整改中,目前正在根據評估結果聯系產權交易中心公開掛牌出讓。

問題十七、資金使用績效欠佳。

整改措施:對于審計提出的資金使用績效欠佳的意見,我公司將從以下三方面進行整改,進一步提高資金使用效益。一是繼續優化資金提前量和項目及經營資金需求間的平衡度;二是加強預算管理和項目推進力度;三是通過存款競爭性存放等方式提高階段性閑置資金的資金收益。

問題十八、旅投公司現階段盈利能力不強。

整改措施:

①酒店、游船業務

公司積極推進市場化改革和混改,新晶都酒店、凱利大酒店正在產權交易中心公開掛牌,通過增資擴股形式擇優引入新的投資者和管理者,盡快釋放企業活力和競爭力,提升企業經濟效益,確保實現2019年度扭虧為盈的總體目標。

針對三江游船公司經營困難的現狀,我們一是充實加強經營管理團隊,加強專業化學習培訓,努力提升經營管理水平,提升服務規范和產品品質,提升“三江夜游”對外形象。二是積極深化市場合作,建立市場化營銷體系,同時增加運力投放,通過規模提升改善“三江夜游”經營效益。三是進一步開拓市場和產品線,加強碼頭等岸線資源整合,積極尋求政策支持,積極推動混改,與有運行經驗和規模實力的國內知名運營主體合作,推動三江夜游向三江水上游和海上游轉。

②鄉旅、基金業務

鄉旅公司現階段的重點是圍繞“市縣兩級資源一體化”戰略發展布局,該業務板塊根據項目選擇開發時序,深耕寧海、鄞州及江北片區,力爭在近期看到投資收益。

基金公司隨著投資額度和管理規模的增長,預計2018年公司實現盈利。

 ③新業務板塊

公司按照現代旅游產業發展趨勢,不走重資產、高負債的老路,通過混合所有制合作,積極布局文化旅游產業中高端業態,其中數字媒體產業板塊最先落地,公司已于2018年7月與杭州彩晨文化創意有限公司合資組建浙江寧旅數字傳媒有限公司,該公司通過內容創作,渠道整合,進行精準投放,同時在海外布局自有媒體(雜志、新聞門戶網站)矩陣,構建具有極大優勢的海外媒體矩陣,幫助機構客戶更好地在互聯網時代和全球化時代進行有針對性的品牌塑造和推廣,幫助客戶利用有限的資金達到最優的傳播效果。公司使命愿景為打造成為浙江省第一家定位于服務政府機構和國企、事業單位的數字文化傳播公司。公司組建后迅速拿下了舟山市旅委浙東南旅游聯合體媒體推廣、開化龍頂茶品牌媒體宣傳服務等業務,并于公司組建次月實現了報表盈利。

整改完成情況:正在加速推進各項工作,努力改善公司財務狀況,提高盈利能力。

問題十九、項目推進速度相對緩慢。雁蒼山舍項目在建,王干山項目及李家坑項目僅完成民宿租賃,江北靈山慈水項目未落地。

整改措施:加強與地方政府對接,督促解決各項目關鍵制約要素,加快各項目落地實施,同時強化在建項目施工現場管理,加快項目建設進度。

問題二十、基金投資風險與收益不匹配。

整改措施:與執行事務合伙人重新簽訂托管協議,明確管理的企業如果當年產生利潤,在彌補完以前年度虧損后首先按利潤的20%獎勵部分給漢雅匯申豐公司。

整改完成情況:已經完成。

詳見附件二十。

問題二十一、寧海鄉旅房地產開發企業暫定資質證書問題。

整改措施:通過公開招聘、內部調配等方式,人員已經補充到崗,公司于9月3日向寧??h住建局申報了房地產開發企業暫定資質證書基本情況變更的報告,寧??h住建局于9月12日下發《關于同意寧海鄉旅投資開發有限公司房地產開發資質證書變更的批復》(寧建發〔2018〕64號),同意四名專

整改完成情況:已經完成。

問題二十二、漢雅匯申豐現有從業人員3人,雖建立了投資風控制度,但未設立風控部門,不相容崗位未進行分離,不具備基金管理人的資質條件。

整改措施:設立風控部門,并安排落實部門人員。同時加強公司內控管理,確保不相容崗位分離。隨著公司業務規模的擴大,公司還將進一步增加從業人員數量,提升基金管理水平。

整改完成情況:已經完成。

問題二十三、工程項目未取得施工許可證,提前開工。

整改措施:公司雁蒼山項目一期工程采用寧??h模擬審批流程開工建設,根據審計要求后期項目開工將不采用該模式。雁蒼山項目二期工程已于2018年7月5日取得施工許可證,實際開工日期為9月5日,已規范操作。

整改完成情況:雁蒼山項目二期工程在取得正式施工許可證后再開工,已經整改完成。

問題二十四、雁蒼山舍項目現場管理不到位。項目經理張健在會議簽到表上的簽字均由他人代簽,未參加工地例會,寧海鄉旅應根據施工合同約定,對其處違約金1.4萬元。

整改措施:根據合同約定對一期工程建設單位寧波東元生態建設有限公司處1.4萬元罰款并劃入寧海鄉旅公司銀行賬戶。

整改完成情況:已經完成。

問題二十五、凱利酒店裝修工程部分變更聯系單管理不到位。

整改措施:在后期的工程項目中嚴格管理變更聯系單。

問題二十六、凱利酒店固定資產明細類別記賬錯誤。

整改措施:根據審計整改要求,進行賬務調整,補提固定資產折舊。

整改完成情況:已經完成。

問題二十七、臨時道路工程款30萬元應核減項目支出。賬面反映,在雁蒼山舍項目“開發成本”科目列支臨時道路工程42.05萬元。按協調會議約定,該工程款應由梅林街道承擔30萬元,寧海鄉旅承擔12.05萬元。寧海鄉旅應向梅林街道收回臨時道路工程款30萬元,核減項目支出。

整改措施:經與梅林街道協商一致,該筆30萬工程款自租賃土地38.14畝青苗補償等費用中扣回,原應支付該筆青苗補償款計76.28萬元,核減臨時道路應收工程款30萬元后的差額46.28萬元由寧海鄉旅公司支付給梅林街道。 財務處理上將該筆款項轉入其他應收款并核減項目支出,待實際支付青苗補償款時結轉項目支出。

整改完成情況:已經完成。

問題二十八、新晶都酒店應付賬款未及時清理。截至2017年12月底,應付賬款賬齡3年以上29戶合計220256.20元,賬齡1至3年11戶合計20038.80元。

整改措施:對3年以上的29戶和賬齡1-3年的11戶逐一進行了解,并對該29戶供應商未付款合計220256.20元做了賬務處理,計入營業外收入,1-3年的11戶待年末做清理。

整改完成情況:已經完成。

問題二十九、聯誼賓館整體出租及新晶都酒店部分房產續租未公開競標,新晶都酒店內珠寶商場、SPA足浴、票務代理,江東區北柳街和昌興街的住宅,續租均未實施評估程序、市場詢價及公開招標。 整改措施:新晶都酒店將在后續的出租及續租工作中,嚴格按照評估程序、市場詢價、公開招標等流程進行操作。

整改完成情況:已經完成。

問題三十、頤高物業房屋租金收入未及時收回或入賬。江東北柳街住宅飲料柜2017年出租收入7122.21元入新晶都酒店工會賬,未入公司賬。

整改措施:

①海曙區東渡路29號(1-45)(1-46)商鋪,自2010年12月租賃給頤高物業,后期2014年12月由于頤高物業公司違約無力支付租金。經江夏街道會同律師向頤高提出業主的訴求,經海曙法院調解2016年2月2日收到2014年12月1日至2015年5月31日的半年租金14萬元,后期自2015年6月起至2017年12月底的房租頤高數碼未予支付。之后業主方成立業主委員會,后續在追討中,公司一直對此事予以跟進。

現業主委員會已全權代理商鋪的對外招商,截止2018年1月,頤高重新恢復租賃協議,租賃期限:2018年1月1日至2023年12月31日,現已收到2018年前三個季度的租金。

 ②根據審計意見,將江東北柳街住宅飲料柜2017年出租收入7122.21元轉入酒店賬戶。

整改完成情況:已經完成。

問題三十一、部分固定資產處置審批流程不夠嚴謹,招投標程序不夠規范,部分固定資產處置申請日與審批日為同一天。

整改措施:今后將在固定資產處置審批及招投標過程中嚴格把關,確保流程嚴謹規范。

整改完成情況:已經完成。

問題三十二、酒店部分管理信息系統存在缺陷。

整改措施:關于FOXHIS酒店管理系統和科拓智能停車場管理系統存在缺陷的問題,酒店積極與軟件公司進行溝通,努力完善酒店管理信息系統。

第二部分:審計建議的采納情況

本次審計提出的建議,我公司高度重視并經過認真研究后決定全部采納,今后在各項工作中全力實施,各項建議的采納情況如下:

一是要進一步加強集團公司內部管控,以本次審計為契機,全面梳理完善各項規章制度,強化“三重一大”事項的報告制度,規范投資決策流程。同時重點加大審計監督力度,充實監督工作力量,對制度執行不利的單位和人員實行嚴格問責制度。

二是要通過一系列舉措,穩步提升公司經營效益。加快推進北京寧波賓館、梁皇山、前童古鎮、江北歷史文化街區等涉旅資產整合。

三是要加強項目投資決策的專業能力,客觀編制項目投資項目可行性研究報告,公司專門制定了投資審核委員會制度,項目投資首先需提交投資審核委員會評審,通過后再提交專家委員會進行可行性論證,進一步提高了投資決策的科學性。

四是進一步提高資金使用效益,優化資金提前量和資金需求的平衡度,加強全面預算管理,在項目推進過程及時調整資金使用和儲備狀態,提高階段性閑置資金的資金收益,努力減少資金成本,提高經濟效益。

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